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《一带一路》对香港公司有什么影响??该如何应对?


跟着一带一起的开展,不少国内公司正踊跃拓展国际市场,更加速度的投入对外投资的步调,以可以更好使用海外资本增进公司的可连续开展。香港公司作为节很多企业的第一选择,在投资的路上可能会面对哪些危险?企业又该怎样应付呢?

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(图片来源:网络)



信息报告风险

登记注册制度:香港政府对在香港从事经营活动没有特别的税务登记要求,香港商业登记署从属于香港税务局,所以完成商业登记,即视为完成税务登记。


值得注意的是:香港公司成立,必须向香港税务机关申请商业登记,领取商业登记证。《商业登记证》的有效期为一年或者三年。因此,公司有必要对商业登记证进行年度审核。




纳税申报风险


香港税务征缴管控方法,应以法治规定和纳税人高度遵循的自律性为基本,大部分是自主纳税申报。香港对税务申报和周期性的要求,与国内的税制对比较为简单。


香港公司依要求有义务自主做纳税申报,每年务必最少申报利得税及薪俸税。特别注意的是:要是您的香港公司有在国外交易情形,依香港法案规定,只有休眠公司能够做零申报。至于不在香港运营工作之香港公司,应当纳税申报时,填写海外所得金额,并于自主依规調整的栏位填写零,经香港税务局判定后,方能免纳利得税。


如纳税人无法遵守《税务条例》的規定,香港税务局会依据违例情形的性质或犯错程度,向纳税人提起检控、以处罚金代替检控,或评定补加税金等举措。





调查认定风险
1
受控国外企业调查風險香港企业所得税推行 16.5%的征收率,股息或资本利得不缴税。

解决办法:从税收风险防控角度,香港公司是不是具有合理商业实质、是不是保留巨额利润不做分派、是不是构成受控国外公司均为有关税务当局观注的重點。

由于税务局极有可能对受控国外公司的留存收益强行性视同分派并据以征税,公司应在职能配置层面考虑充分回复税局的关注。


当前全世界税务部门对海外所得税务管理日渐增强,受控国外公司判定标淮愈来愈宽泛,海外公司归入监管范围愈来愈宽,积极所得与消极所得区分标淮逐步繁杂,海外所得纳入調整对象变多,公司应更为关注巨款海外所得长时间不分配的合理性。



2
非境内注冊居民企业判定风险投资香港的公司是国内居民企业,還是香港居民企业,其身份判定的不一样,会同时造成公司缴税义务的不一样

解决办法:假如香港公司的实质运营管理场地是在国内,那样香港公司将会被判定为国内居民企业,所有有按照相对所得税税率交纳国内所得税的风险,假如香港公司已在香港缴纳利得税,那麼会导致双重缴税难题。

公司应确立香港公司到底会被判定为香港企业还是国内居民企业。



3
在华常设机构风国内企业在投資香港以后,在平时经营过程中,经常出現国内公司的聘员在香港工作、香港公司的生产经营主要在国内发生及香港公司的雇员在国内工作等情况。

解决办法:依据国内和香港税收分配的要求,这种情况存在在香港或国内构成常设机构的风险,从而造成需就隶属常设机构的利润在香港交纳利得税或国内缴纳所得税的风险。

于是,国内投资者应该留意其在国内和香港税收分配,尽可能减少相关的税务风险。


4
技术性无形资产利润所有权的风险科研开发环节最为凸出的税收难题是科研开发技术无形资产的权利所属。

解决办法公司明确无形资产有关利润归属

其中并购重组既有无形资产未来开发无形资产利润划分遭到关注




5
混和错配风险生产活動与税收权益错配的税务风险。

解决办法:从税收风险管控角度,集團关联劳务报酬的收取或支付,应重點解析劳务提供是不是有着合理商业目的与经济实质,遵照獨立买卖原则;需从劳务提供方与接受方分別做好受益性分析,劳务有着真实性与必要性,并不是反复提供或重叠支付,并未从另外关联方交易中获得补偿,且为接受方创造价值,不然将会遭遇转让定价调查风险



6
集團资金池的內部融资税务风险建立资金池实施资金的集约化管理是公司普遍的融资模式。

解决办法:由于国内和香港二地外汇管制、境内外融资成本差别及流转税的考量,国内公司一般在两地各自设置融资平台。

从税务风险防控角度,集團成員的资金借贷、融资担保常忽略利息收取与扣除问題,除利息收付标淮存有转让定价风险外,不做好利息收付或是由人集中销售在低税率地还遭受买卖被重新定性和定价的税务风险。

税基侵蚀和利润迁移行動颁布的反错配規則,对混合金融工具下的利息扣除与其它金融支付(包含一方扣除一方不记收入,两方重复扣减,及其间歇性单方面扣除、单方面不计收入情况)提起处置意见,造成公司该类筹划分配面临税务风险。



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